El Acceso de la Administración Tributaria a la Información Bancaria en Honduras

El Acceso de la Administración Tributaria a la Información Bancaria en Honduras

La actual normativa jurídica en Honduras impide que la Administración Tributaria tenga acceso directo a información bancaria de los contribuyentes. Lo anterior es debido a que el fisco no tiene la facultad para solicitar directamente información a las instituciones financieras, sino por intermediaci...

Descripción completa

Detalles Bibliográficos
Autor principal: Fugón Martínez, Nicole Liliana
Formato: Online
Idioma:spa
Publicado: Facultad de Ciencias Jurídicas de la Universidad Nacional Autónoma de Honduras 2022
Acceso en línea:https://www.camjol.info/index.php/LRD/article/view/15245
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spelling LRD152452022-12-08T16:59:50Z Access to Banking Information by the Tax Administration in Honduras El Acceso de la Administración Tributaria a la Información Bancaria en Honduras Fugón Martínez, Nicole Liliana Banking Confidentiality Tax Confidentiality Tax Administration Limts Secreto Bancario Secreto Tributario Límites de la Administración Tributaria Current Honduran law forbids Tax Administration to have direct access of banking information regarding tax payers. These is because Tax Authorities doesn’t have the faculty to ask information directly to the financial institutions, it has to be made through the National Commission of Banking and Insurance (from now on, CNBS). Within the tax authority’s attributions is to guarantee the collection, through the creation of administrative management plans and programs in accordance with the guidelines of the economic policy and agreed annual collection goals, as well as to operate agile procedures and systems and simplified, to facilitate voluntary compliance with tax obligations; and implement and operate the expedited processing of tax or customs operations, formal or material. Therefore, the state authority that collects taxes, Servicio de Administración de Rentas (SAR), has to have access to third parties’ collaboration in order to apply expeditious procedures that will help detect, in a proper manner, tax evasion cases, that could be covering up more serious crimes like illicit enrichment, money laundering and/or financing of illegal or terrorist activities.  La actual normativa jurídica en Honduras impide que la Administración Tributaria tenga acceso directo a información bancaria de los contribuyentes. Lo anterior es debido a que el fisco no tiene la facultad para solicitar directamente información a las instituciones financieras, sino por intermediación de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (de ahora en adelante CNBS) según el Código Tributario, art. 72 numeral 4 (2016). Dentro de las atribuciones al fisco está el garantizar la recaudación, a través de la creación de planes y programas de gestión administrativa acorde con los lineamientos de la política económica y metas de recaudación anuales acordadas, así como también debe de operar procedimientos y sistemas ágiles y simplificados, para facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias; e implementar y operar la tramitación expedita de las operaciones tributarias o aduaneras, formales o materiales. Por tanto, el órgano recaudador de impuesto, el Servicio de Administración de Rentas (SAR), debe de tener acceso a la colaboración de terceros para implementar procedimientos expeditos que ayuden a detectar de manera oportuna casos de evasión fiscal, que podrían estar encubriendo delitos más graves como el enriquecimiento ilícito, el lavado de activos y/o el financiamiento de actividades ilegales o terroristas. Facultad de Ciencias Jurídicas de la Universidad Nacional Autónoma de Honduras 2022-12-08 info:eu-repo/semantics/article info:eu-repo/semantics/publishedVersion Peer-reviewed Article Artículo evaluado por pares application/pdf https://www.camjol.info/index.php/LRD/article/view/15245 10.5377/lrd.v43i1.15245 La Revista de Derecho; Vol. 43 (2022); 17-26 La Revista de Derecho; Vol. 43 (2022); 17-26 2521-5159 2309-5296 spa https://www.camjol.info/index.php/LRD/article/view/15245/17974 Derechos de autor 2022 Instituto de Investigación Jurídica
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